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Hot News 中美監管機構簽署審計監管合作協議美國證監強調「一個條件」 @ 2022-08-27T04: Back Hot News Keyword：審計 協議 中美 監管 中概股 Concept：中美簽署審計監管合作協議中概股 ＰＣＡＯＢ為履行對上述事務所的審計監管職責，需要與中國監管部門建立合作關系，實施跨境監管合作。同樣，中國監管機構有需要對自身監管范圍內的美國會計師事務所實施審計監管的，也要通過監管合作機制進行。這是國際慣例，雙方都需要這個機制。保留中概股在美上市，對投資者有利，對上市公司有利，對中美雙方都有利，是一種多贏的制度安排。這是雙方能夠坐下來談判並達成協議的一個重要基礎。 中證監表示，簽署合作協議是中美監管機構在解決審計監管合作問題邁出重要一步，依法推進跨境審計監管合作，將有利提高會計師事務所執業品質，保障投資者合法權益，亦有利為企業依法合規開展跨境上市活動營造良好的國際監管環境。 中國證監會有關負責人就簽署中美審計監管合作協議答記者問表示，對會計師事務所開展監管，必然涉及到審計工作底稿。以日常檢查為例，監管機構除檢查會計師事務所內部控制體系外，還需要抽查部分上市公司的審計工作底稿，以檢驗事務所的工作質量。審計工作底稿是事務所開展審計過程中，對其制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論等所作的「工作記錄」。審計工作底稿的主要功能是記載審計師是否依照審計准則盡職盡責地驗證企業收入支出等財務信息准確性，因此一般並不包括國家秘密、個人隱私或企業底層數據等敏感信息。 據《華爾街日報》和英國《金融時報》等媒體８月２５日報導，據熟悉此事的消息人士透露，美國和中國正在接近達成一項協議，允許美國會計監管機構前往香港審查在紐約上市的中國公司的審計記錄，兩國正朝著解決長達一年的僵局邁進。 《華爾街日報》報道，中美接近達成一項協議，容許美國監管機構前往香港審查在紐約上市的中國公司的審計記錄。中美雙方暫時未有回應。 報道引述消息人士說，北京的證券監管機構正在為在美國上市的中國公司及其會計師事務所作出安排，將審計工作文件和其他數據從內地轉移到香港。美國上市公司會計監督委員會的監管人員隨後將前往香港，對在美上市中國公司的審計人員及記錄作現場檢查。 消息人士補充，美方人員可能最快下月抵港。 根據美國２０２０年通過的《外國公司責任法》，在美上市公司必須要解決長期審計合規性的爭議。根據法案，如果在美上市外國公司連續三年無法讓美國監管機構檢查審計底稿，可能會被強制退市。 雖然中美達成初步協議，但觀乎中證監及ＰＣＡＯＢ的聲明卻是各自表引述。中證監表示，審計監管的直接對象是會計師事務所，而非其審計的上市公司，一般每年抽選部分會計師事務所進行檢查，亦無須每年檢查全部在美上市公司審計項目。合作協議范圍包括協助對方開展對相關會計師事務所的檢查和調查，中方提供協助的范圍涉及為中概股提供審計服務、且審計底稿存放在內地的香港事務所；雙方將提前就檢查和調查活動計劃進行溝通協調，美方須通過中方監管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協助下對會計師事務所相關人員開展訪談和問詢。合作協議亦對於審計底稿或涉及敏感信息的處理和使用作出明確約定，針對個人信息等特定數據設置專門的處理程序，為保護相關信息安全提供可行路徑。 中美審計監管達成協議 財務匯報局：支持相互跨境合作 中國證監會、國家財政部與美國公眾公司會計監督委員會(ＰＣＡＯＢ)，簽署審計監管合作協定，將於近期啟動相關合作。 雙方根據尊重國際通行做法，按對等互利原則，就雙方對相關會計師事務所合作開展的監管檢查及調查活動作出明確約定，形成符合雙方法規及監管要求的合作框架。 證監會表示，簽署合作協定是中美監管機構在解決審計監管合作問題邁出重要一步，依法推進跨境審計監管合作，將有利提高會計師事務所執業品質，保障投資者合法權益，亦有利為企業依法合規開展跨境上市活動營造良好的國際監管環境。 答：簽署中美審計監管合作協議，是雙方在解決中美審計監管合作問題上邁出的重要一步，為雙方依法對共同監管范圍內的會計師事務所開展日常檢查和執法合作建立了監管合作機制，為下一步雙方在符合各自法律規定和監管要求的前提下對等、高效開展合作奠定了基礎，符合資本市場監管合作的國際通行做法。中美雙方開展審計監管合作，對於提高會計師事務所執業質量、保護投資者合法權益具有積極意義，也有助於為企業依法依規開展跨境上市活動營造良好的監管環境。 新華社報導，中國證監會２６日宣布，中國證監會、財政部與美國公眾公司會計監督委員會（ＰＣＡＯＢ）簽署審計監管合作協議，將於近期啟動相關合作事項。這標志著中美雙方監管機構為解決審計監管合作這一共同關切問題邁出了重要一步。 美國審計監管機構周五表示，已與中國監管機構簽署協議，向檢查和調查中國和香港注冊會計師事務所邁出第一步。據美國監管機構稱，該協議將允許其「自行決定選擇所檢查和調查的公司、審計業務和潛在違規行為，這些都將無需與中國當局協商，也無需征求中國當局的意見。」美國證券交易委員會主席表示，「如果美國當局無法訪問中國公司的賬戶，它們仍將面臨退市。只有當美國審計監管真的可以對中國的審計公司進行全面檢查和調查時，這項協議才有意義。」 突發：中美簽署審計監管合作協議，中概股和恆生科技指數(ＨＳＴＥＣＨ) 爆發在即 財務匯報局（財匯局）表示，知悉國家財政部、中國證監會及美國上市公司會計監督委員會已就審計監管的跨境合作（ 跨境合作）達成協議。 作為香港的獨立核數師監管機構，財匯局具有提高香港會計師事務所審計報告質素的法定職能。財匯局以公眾利益為依歸，致力保障投資者權益、促進公眾對審計過程的信任，以及加強投資者對香港及全球其他資本市場的信心。財匯局亦對其受監管者的跨境查察具有監管權益。 財匯局支持相互跨境合作，將在《財務匯報局條例》所訂的規管職權范圍內，提供一切必要的協助及作出適當的安排。 中國證監會在當天發表聲明說，合作協議的簽署，是中美雙方監管機構在解決審計監管合作這一共同關切問題上邁出的重要一步，為下一階段雙方積極、專業、務實推進合作奠定了基礎。 據報道，美國上市公司會計監督委員會主席ＥＲＩＣＡ ＷＩＬＬＩＡＭＳ本月較早說，中美審計監管談判一旦達成協議，美國會計監督委員和調查員准備赴華審閱在美上市中企的審計文本。她表明，如果有需要，她准備親自出馬。 中國官方晚間宣布，中國證監會、財政部今天與美國上市公司會計監督管理委員會簽署審計監管合作協議，就雙方合作展開監管檢查及調查作出明確約定，形成符合雙方監管要求的架構。 中美今天簽署審計監管合作協議後，中國證監會有關負責人說，美方須查看的審計工作底稿等文件透過中方監管機構協助調取並提供；對審計監管合作可能涉及敏感訊息處理和使用作出明確約定。 中美雙方正式就審計監管合作達成協議，有助消除中概股從美國退市的憂慮，刺激中概股於早段上揚，阿里美股升３．４％，嗶哩嗶哩美股升２．９％，蔚來美股升４．６％，京東美股升２．４％。

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