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中美正式開展會計審計跨境執法合作 @ 2013-05-25T20: Back Hot News
Keyword:審計 中美
Concept:會計審計監管跨境執法合作 , 中美達成審計文件查閱協議
對於中美達成協議,美國監管機構可以取得內地企業的核數底稿,香港會計師公會行政總裁丁偉銓對本報表示,中美達成協議是好事,有助內地企業「走出去」到境外上市。在美國確立先例之後,不排除香港監管機構將來也可以向內地索取同類資料。他續稱,即使中美簽署協議,中方在提供核數底稿方面相信仍會有一些限制,有些企業的業務涉及內地政府,或者交易涉及的產品性質敏感,中方未必會向美方提供資料。
(中央社台北24日電)中新社報導,中國證券監督管理委員會今天表示,證監會與財政部已於5月7日與美國上市公司會計監督管理委員會(PCAOB)簽署執法合作備忘錄,正式展開中美會計審計跨境執法合作。
該協議沒有涉及或解決中美雙方另一個類似但獨立的爭議問題,即美國證券交易委員會(SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION, 簡稱SEC)提出的查閱中國審計公司文件的要求;該機構也在就可能的欺詐問題展開調查。協議也未滿足PCAOB提出的、允許其進入中國對負責審計美國上市公司的中國公司進行調查的要求。
(綜合報道)(星島日報報道)在國家主席習近平下月初訪美前夕,中美就跨境會計審計達成共識。中證監發言人昨日宣布,中證監、中國財政部已於5月7日,與美國會計監管部門簽署備忘錄,美國監管機構將可獲內地公司的審計文件底稿,為中美會計監管跨境執法合作掃除障礙,解決雙方就此事已僵持兩年的困局。
該發言人是在當天召開的新聞發布會上作如是表述的。該發言人指出,作為中美雙方提供和交換各自監管范圍內調查相關會計審計文件的框架性協議,此備忘錄的簽署標志著中美會計審計跨境執法合作邁出了重要一步,為今後雙方開展跨境協查打下了良好基礎。
中國證監會相關負責人周五說,中國證監會和財政部已經於今年5月7日與PCAOB簽署執法合作備忘錄,正式開展中美會計審計跨境執法合作。這份備忘錄是雙方在各自管轄范圍內調查相關審計文件的框架性協議,下一步雙方將進一步磋商,探討如何以各方認可的方式對為在美上市公司提供審計服務的中國會計師事務所進行日常監管。
據《華爾街日報》報導,中美雙方在跨境審計監管合作方面取得進展,已就交換會計事務所審計文件達成協定。這個協定可幫助美國監管機構調查在美上市中資企業的審計公司。大陸證監會和財政部將幫助美國公眾公司會計監督委員會(PCAOB)獲得這些文件。
協議僅適用於針對審計公司的執法案件,而非針對涉嫌會計欺詐的中國公司。另外,也不允許美國監管機構在中國對審計公司進行實地調查,而這是打擊審計欺詐的關鍵一環。
中美雙方已就允許美國會計監管機構查閱中國會計師事務所文件達成協議。該協議或將有助於美國監管機構對可能卷入會計欺詐的美國上市中資公司的審計公司展開調查。預計協議將在周五公布。根據協議,美國上市公司會計監管委員會(PCAOB)將可查閱中國審計公司持有的審計記錄和其他文件。中國證監會和財政部將協助PCAOB獲得這些文件。
事實上,自嘉漢林業「爆煲」後,PCAOB一直與中證監商討如何建立互換資料的機制,至本月7日終達成協議,並在昨日在中證監網站宣布。中證監指出,會聯同財政部與PCAOB繼續商討,如何對為美國上市公司提供審計服務的中國會計師事務所進行日常監管。
北京大學光華管理學院教授保羅·吉利斯(PAUL.GILLS)於5月15日在其「中國會計博客」中寫道,「我是美國常務顧問華盛頓小組的成員,在今天早上的會議上,PCAOB主席詹姆斯·多蒂報道了PCAOB活動。」他引用詹姆斯·多蒂在會議上對於中美審計監管問題的話說,已經對中國采取了相當多的關注,關於在中國內地和香港的PCAOB注冊成員,會繼續討論跨境檢查的協議,如果進展順利,將很快能宣布一項中美跨境審計監管的協議,該協議將確定中美雙方如何交換審計底稿,以及其他執行調查和紀律處分所需要的文件。
假如中美能就審計檢查達成一致,要找到辦法解決審計工作文件爭議似乎就是順理成章的事了;SEC針對四大會計師事務所(BIG FOUR)和德豪國際(BDO)中國成員所大華提起的行政訴訟之核心正是審計工作文件。如果PCAOB當前的協商談判能取得成果,我估計SEC的訴訟案將很快結案。

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