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HOTASHANG:SEC起訴四大底氣足不足? @ 2012-12-06T04: Back Hot News
Keyword:SEC 中國 會計師
Concept:中概股公司 , 四大會計師事務所中國
近日,美國證券交易委員會(SEC)起訴包括“四大”在內的五家會計師事務所中國成員所——普華永道中天、德勤華永、畢馬威華振、安永華明及全球第五大會計師事務所BDO國際(德豪國際)會計公司中國成員所大華會計師事務所。起訴理由依然是上述成員所拒出示審計底稿和其他與SEC對在美中概股公司會計欺詐進行調查的有關檔案,違反了美國《證券交易法》和《薩班斯—奧克斯利法案》。
2011年5月,作為東南融通事件調查的一部分,SEC第一次傳票德勤要求其提供與東南融通涉嫌財務欺詐的審計底稿。4個月後,SEC發出第二次傳票。盡管上海德勤擁有大量相關文件,但上海德勤以違反中國法規為由,拒絕提交過任何文件,這導致SEC在調查東南融通案件過程中無法獲得關鍵性信息。美國聯邦法院法官已下令將於明年元月重新開始審理SEC與德勤會計師事務所的訴訟。
SEC的文件顯示,目前正在調查九家在美上市的中國企業是否有違法行為。SEC這次正式指控德勤(DELOITTE)、安永(ERNST &YOUNG)、畢馬威(KPMG)、普華永道(PWC)以及德豪(BDO)的中國附屬公司,接下來將進入美國司法程序,由行政法官召開聆訊,以決定是否對以上五家會計師事務所實施制裁。
美國證券交易委員會(SEC)周一宣布,起訴全球四大會計師事務所普華永道、德勤、畢馬威和安永的在華機構,以及大華會計師事務所(原「立信大華」),理由是5家公司拒絕為SEC對中國公司涉嫌欺詐的調查提供審計資料及相關文件,違反了美國證券法。
據外國媒體報道,美國證券交易委員會(SEC)將德勤等五大會計師事務所的中國分支機構告上法庭,指出他們拒絕配合調查,稱其違反了美國證券法。受此影響,在周二的美國股市上,多數中國概念股股價下跌,其中尤以互聯網公司更為突出。
此外,據華爾街見聞報道,SEC對大華會計師事務所(原「立信大華」)也提出了起訴;這五家公司都拒絕為SEC對中國公司涉嫌欺詐美國投資者的調查提供審計資料及相關文件,違反了美國證券法及「薩班斯-奧克斯利法案」(SARBANES-OXLEY ACT)針對國外公共審計機構的規定;未按要求向SEC提供所有在美交易公司的審計文件。
對於正在或有意在美國尋求融資的中國企業來說,「四大」被訴使得其海外前景更加撲朔迷離。對於SEC來說,對中國公司窮追猛打是其追求存在感的重要方式——既然在華爾街上常常無功而返,就只能多挑「軟柿子」捏:無論是英國銀行的伊朗交易丑聞還是對中概股的窮追不捨,SEC往往屢戰屢勝,並向公眾展示了其正積極履行保護投資者的職責。
SEC官員的這個表示,不僅使五大會計師事務所在中國承攬的以往的業務和正在進行的業務都面臨指控的危險,也為其今後在中國承攬此類業務設置了障礙。而這實際上等於為所有中國企業赴美上市開啟了紅燈。因為如果五大會計師事務所尚不能得到SEC信任和「豁免」,那麼,其他缺乏資質的會計師事務所就更難取得市場的信任。SEC的指控,有可能導致五大會計事務所就其中國業務而被處以「補償性制裁」。可以預計,行政法官受理和審理SEC提控的300天時間,將是美股市場上的中概股難過的日子。
    看做威脅自有道理:中國監管部門和美國PCAOB上周剛剛在華盛頓就合作進行了交流,而後者在10月也被中國監管機構允許觀察中方如何控制審計質量,但美國另一監管機構SEC就一次性將四大全部送上被告席,時間令人尷尬,且行動規模不可謂不大。一旦四大被裁決違法,就開了先例,在中國執業的會計師事務所將失去為中國在美上市公司提供審計的資格,而這些上市公司也將因此無法滿足SEC的監管要求。另一方面,這也將影響到美國在華企業的會計報表合並,對美國公司也是挑戰。
SEC在公告中稱,美國證券交易委員會對9家在美國上市的中國公司潛在的不當行為展開調查,而在過去幾個月則是向這些會計師事務所索取資料文件,但這些會計師事務所沒有配合調查,也沒有指出目前受到調查的9家企業。美國相關法律要求海外會計師事務所向SEC提供涉及在美國交易的任何公司的文件。
有中國媒體援引匿名信源稱,SEC起訴德勤、安永、普華永道、畢馬威和德豪大華等會計師事務所後,中國有關監管部門對四大會計師事務所的中國業務部門進行談話,要求其對2010年與在美上市中國公司有關的審計工作,以及中國公司赴美IPO的相關工作進行緊急再評估。與此同時,這些會計師事務所還被要求告知是否已將審計文件交給海外監管機構。

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