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中美监管机构签署审计监管合作协议美国证监强调“一个条件” @ 2022-08-27T04: 返回 新闻热点
关键词：审计 协议 中美 监管 中概股
概念：中美签署审计监管合作协议中概股
ＰＣＡＯＢ为履行对上述事务所的审计监管职责，需要与中国监管部门建立合作关系，实施跨境监管合作。同样，中国监管机构有需要对自身监管范围内的美国会计师事务所实施审计监管的，也要通过监管合作机制进行。这是国际惯例，双方都需要这个机制。保留中概股在美上市，对投资者有利，对上市公司有利，对中美双方都有利，是一种多赢的制度安排。这是双方能够坐下来谈判并达成协议的一个重要基础。
中证监表示，签署合作协议是中美监管机构在解决审计监管合作问题迈出重要一步，依法推进跨境审计监管合作，将有利提高会计师事务所执业品质，保障投资者合法权益，亦有利为企业依法合规开展跨境上市活动营造良好的国际监管环境。
中国证监会有关负责人就签署中美审计监管合作协议答记者问表示，对会计师事务所开展监管，必然涉及到审计工作底稿。以日常检查为例，监管机构除检查会计师事务所内部控制体系外，还需要抽查部分上市公司的审计工作底稿，以检验事务所的工作质量。审计工作底稿是事务所开展审计过程中，对其制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论等所作的“工作记录”。审计工作底稿的主要功能是记载审计师是否依照审计准则尽职尽责地验证企业收入支出等财务信息准确性，因此一般并不包括国家秘密、个人隐私或企业底层数据等敏感信息。
据《华尔街日报》和英国《金融时报》等媒体８月２５日报导，据熟悉此事的消息人士透露，美国和中国正在接近达成一项协议，允许美国会计监管机构前往香港审查在纽约上市的中国公司的审计记录，两国正朝着解决长达一年的僵局迈进。
《华尔街日报》报道，中美接近达成一项协议，容许美国监管机构前往香港审查在纽约上市的中国公司的审计记录。中美双方暂时未有回应。 报道引述消息人士说，北京的证券监管机构正在为在美国上市的中国公司及其会计师事务所作出安排，将审计工作文件和其他数据从内地转移到香港。美国上市公司会计监督委员会的监管人员随后将前往香港，对在美上市中国公司的审计人员及记录作现场检查。 消息人士补充，美方人员可能最快下月抵港。 根据美国２０２０年通过的《外国公司责任法》，在美上市公司必须要解决长期审计合规性的争议。根据法案，如果在美上市外国公司连续三年无法让美国监管机构检查审计底稿，可能会被强制退市。
虽然中美达成初步协议，但观乎中证监及ＰＣＡＯＢ的声明却是各自表引述。中证监表示，审计监管的直接对象是会计师事务所，而非其审计的上市公司，一般每年抽选部分会计师事务所进行检查，亦无须每年检查全部在美上市公司审计项目。合作协议范围包括协助对方开展对相关会计师事务所的检查和调查，中方提供协助的范围涉及为中概股提供审计服务、且审计底稿存放在内地的香港事务所；双方将提前就检查和调查活动计划进行沟通协调，美方须通过中方监管部门获取审计底稿等文件，在中方参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访谈和问询。合作协议亦对于审计底稿或涉及敏感信息的处理和使用作出明确约定，针对个人信息等特定数据设置专门的处理程序，为保护相关信息安全提供可行路径。
中美审计监管达成协议 财务汇报局：支持相互跨境合作
中国证监会、国家财政部与美国公众公司会计监督委员会(ＰＣＡＯＢ)，签署审计监管合作协定，将于近期启动相关合作。 双方根据尊重国际通行做法，按对等互利原则，就双方对相关会计师事务所合作开展的监管检查及调查活动作出明确约定，形成符合双方法规及监管要求的合作框架。 证监会表示，签署合作协定是中美监管机构在解决审计监管合作问题迈出重要一步，依法推进跨境审计监管合作，将有利提高会计师事务所执业品质，保障投资者合法权益，亦有利为企业依法合规开展跨境上市活动营造良好的国际监管环境。
答：签署中美审计监管合作协议，是双方在解决中美审计监管合作问题上迈出的重要一步，为双方依法对共同监管范围内的会计师事务所开展日常检查和执法合作建立了监管合作机制，为下一步双方在符合各自法律规定和监管要求的前提下对等、高效开展合作奠定了基础，符合资本市场监管合作的国际通行做法。中美双方开展审计监管合作，对于提高会计师事务所执业质量、保护投资者合法权益具有积极意义，也有助于为企业依法依规开展跨境上市活动营造良好的监管环境。
新华社报导，中国证监会２６日宣布，中国证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会（ＰＣＡＯＢ）签署审计监管合作协议，将于近期启动相关合作事项。这标志着中美双方监管机构为解决审计监管合作这一共同关切问题迈出了重要一步。
美国审计监管机构周五表示，已与中国监管机构签署协议，向检查和调查中国和香港注册会计师事务所迈出第一步。据美国监管机构称，该协议将允许其“自行决定选择所检查和调查的公司、审计业务和潜在违规行为，这些都将无需与中国当局协商，也无需征求中国当局的意见。”美国证券交易委员会主席表示，“如果美国当局无法访问中国公司的账户，它们仍将面临退市。只有当美国审计监管真的可以对中国的审计公司进行全面检查和调查时，这项协议才有意义。”
突发：中美签署审计监管合作协议，中概股和恒生科技指数(ＨＳＴＥＣＨ) 爆发在即
财务汇报局（财汇局）表示，知悉国家财政部、中国证监会及美国上市公司会计监督委员会已就审计监管的跨境合作（ 跨境合作）达成协议。 作为香港的独立核数师监管机构，财汇局具有提高香港会计师事务所审计报告质素的法定职能。财汇局以公众利益为依归，致力保障投资者权益、促进公众对审计过程的信任，以及加强投资者对香港及全球其他资本市场的信心。财汇局亦对其受监管者的跨境查察具有监管权益。 财汇局支持相互跨境合作，将在《财务汇报局条例》所订的规管职权范围内，提供一切必要的协助及作出适当的安排。
中国证监会在当天发表声明说，合作协议的签署，是中美双方监管机构在解决审计监管合作这一共同关切问题上迈出的重要一步，为下一阶段双方积极、专业、务实推进合作奠定了基础。
据报道，美国上市公司会计监督委员会主席ＥＲＩＣＡ ＷＩＬＬＩＡＭＳ本月较早说，中美审计监管谈判一旦达成协议，美国会计监督委员和调查员准备赴华审阅在美上市中企的审计文本。她表明，如果有需要，她准备亲自出马。
中国官方晚间宣布，中国证监会、财政部今天与美国上市公司会计监督管理委员会签署审计监管合作协议，就双方合作展开监管检查及调查作出明确约定，形成符合双方监管要求的架构。
中美今天签署审计监管合作协议后，中国证监会有关负责人说，美方须查看的审计工作底稿等文件透过中方监管机构协助调取并提供；对审计监管合作可能涉及敏感讯息处理和使用作出明确约定。
中美双方正式就审计监管合作达成协议，有助消除中概股从美国退市的忧虑，刺激中概股于早段上扬，阿里美股升３．４％，哔哩哔哩美股升２．９％，蔚来美股升４．６％，京东美股升２．４％。

 
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