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审计让步科企弹调控松绑内房飙- 信报网站hkej.com @ 2022-04-08T20: 返回 新闻热点
关键词：中概股 审计 中国
概念：中国证监 , 上市中概股审计
“中概股以前为什么去国外？因为（当时）国内没有这样的一个池子或者水承载得了这么大的一个资金量，但目前来说我们有。所以说中概股回来是早晚的事，”路透社援引上海一位资深投资人士称，中国在寻求一个合作共赢点，但那些在海外上市的中国科技公司回归香港和大陆上市的大趋势不会变，因为中国也在打造全球的金融港湾。
上月，美国证监会（ＳＥＣ）公开了一份在美上市中国企业的预定除牌名单，引起市场担忧中概股面临集体被除牌的危机。中国政府随即指双方正就审计问题进行沟通，上周末更提出修改监管规定准备在审计问题上让步，向市场传达有可能避免除牌的讯号。不过，相关问题仍存在众多变数，对于海外上市的中国企业而言，尽快回香港进行第二上市或双重主要上市仍是避免退市风险的重要一步。
在美上市中国股票周五上涨，此前彭博新闻社报导，中国监管机构正在起草框架方案，将给予美国监管机构对在纽约上市大部分中概股公司审计底稿的全部访问权限。知情人士称，此次妥协将能让在纽约上市的２００多家中国公司中的大部分保住上市地位。
美国逐步落实《外国公司问责法》，中概股若无法容许美国审计监管机构ＰＣＡＯＢ检查审计底稿，２０２４年将面临除牌。正当中国官方拟让步，有中概股拟以新方式符合美股审计要求。百济神州 （０６１６０）据报已聘请总部设在美国的安永会计师事务所作为其向美国证交会ＳＥＣ提交财报的主审计机构。
加拿大咖啡连锁店ＴＩＭ ＨＯＲＴＯＮＳ的中国特许经营公司ＴＩＭＳ ＣＨＩＮＡ和生物技术公司百济神州(ＢＥＩＧＥＮＥ ＬＴＤ．, ＢＧＮＥ)等企业正准备遵守一项新法律，这项法律允许美国监管部门审查公司的审计底稿。ＴＩＭＳ ＣＨＩＮＡ准备通过与一家在美国上市的空白支票公司合并的方式实现上市。据知情人士透露的消息以及相关公告显示，这些企业将聘请美国会计师事务所作为主审计机构。
中概股美股市场审计问题上，上周五收市后传出中国在上市公司审计上向美国让步，允许大多数中概股全面审计。然后，上周六中证监更公布对境外上市规则作出修订。
有熟悉审计及上市工作的市场人士称，涉及过于机密、敏感信息的公司资料，本来可以不放进工作底稿，至于双方会否争议如何定义“不必要信息”，他指“要看美国看法”。虽然难以预测美国会否“收货”，但该名市场人士认为中国今次修订《规定》就底稿问题释出善意，相信两方仍有足够时间讨论。对于新《规定》删除检查以中国为主进行的表述，市场人士相信，即使采用境外审计机构，亦未能符合美国审计要求，称“如果咁容易可以，审计底稿问题不用缠绕数十年”。
《彭博》上周五（１日）引述消息人士报导，中国拟考虑全面向美国提供企业审计底稿。报道指，中国政府准备最早在今年年中给予美国监管审计权限，可全面检视大部分在美上市中企审计底稿，消息人士称中国希望能与美方在夏季前后达成协议。
近年美国收紧当地上市中国企业财务审计监管，因而引起中资股退市忧虑，更多次触动港、美股市大幅波动。上周末，中国证监会发布《关于加强境内企业境外发行证券和上市相关保密和档案管理工作的规定》（下称《规定》），容许境外监管机构到现场调查，市场普遍理解为中方就有关问题上作出让步，有助缓和中概股被美国除牌的风险。但其实中证监对一些敏感或涉及国家机密讯息的把关并无放松，反而更明确地讲明企业的保密责任。笔者对缓和中概股被美国除牌风险的说法更是有所保留，但认为《规定》有助企业早些做决定，不要再作无谓的等待，潇洒地向美国讲句：“依家系我飞你，唔系你唔要我呀！”
美国证交会（ＳＥＣ）上周扩大中概股“预订除牌名单”，令中概股除牌忧虑再起。外电上周五（１日）报道指，中国政府准备最早在今年年中给予美国审计监管机构权限，可全面检视大部分在美国上市的中概股审计底稿，但部分握有敏感数据的国有企业和民营企业难逃从美国除牌。中证监周末发布文件，放宽跨境审计监管合作，强调支持企业自主选择上市地，令中概股除牌忧虑再减轻。
照咁睇嚟，喺审计监管上，同此前市传中国罕有让步以防中美进一步脱钩嘅消息吻合；不过，笔者仍有疑问。审计工作底稿系核数师喺审核上市公司盘数时，过程中嘅审计工作记录同获取嘅资料，睇审计底稿会睇到好多上市公司敏感资料，中国真系肯畀美国睇晒？而美国喺呢方面企得好硬，睇全相冇价讲！若果睇晒审计底稿，随时搵到更多问题抽秤，中概股除牌风险未除。
在美国上市的多家中国公司，因拒绝向当地监管机构提供财务及审计报告，包括：爱奇艺、百度及微博等多家中概股，正面临下市危机。经美中协商后，中国证券监督管理委员会规划修订法规，拟消除海外监管机构取得中企审计资料的障碍。

 
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