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中美正式开展会计审计跨境执法合作 @ 2013-05-25T20: 返回 新闻热点
关键词：审计 中美
概念：会计审计监管跨境执法合作 , 中美达成审计文件查阅协议
对于中美达成协议，美国监管机构可以取得内地企业的核数底稿，香港会计师公会行政总裁丁伟铨对本报表示，中美达成协议是好事，有助内地企业“走出去”到境外上市。在美国确立先例之后，不排除香港监管机构将来也可以向内地索取同类资料。他续称，即使中美签署协议，中方在提供核数底稿方面相信仍会有一些限制，有些企业的业务涉及内地政府，或者交易涉及的产品性质敏感，中方未必会向美方提供资料。
（中央社台北２４日电）中新社报导，中国证券监督管理委员会今天表示，证监会与财政部已于５月７日与美国上市公司会计监督管理委员会（ＰＣＡＯＢ）签署执法合作备忘录，正式展开中美会计审计跨境执法合作。
该协议没有涉及或解决中美双方另一个类似但独立的争议问题，即美国证券交易委员会(ＳＥＣＵＲＩＴＩＥＳ ＡＮＤ ＥＸＣＨＡＮＧＥ ＣＯＭＭＩＳＳＩＯＮ, 简称ＳＥＣ)提出的查阅中国审计公司文件的要求；该机构也在就可能的欺诈问题展开调查。协议也未满足ＰＣＡＯＢ提出的&#１２２８９;允许其进入中国对负责审计美国上市公司的中国公司进行调查的要求。
(综合报道)(星岛日报报道)在国家主席习近平下月初访美前夕，中美就跨境会计审计达成共识。中证监发言人昨日宣布，中证监、中国财政部已于５月７日，与美国会计监管部门签署备忘录，美国监管机构将可获内地公司的审计文件底稿，为中美会计监管跨境执法合作扫除障碍，解决双方就此事已僵持两年的困局。
该发言人是在当天召开的新闻发布会上作如是表述的。该发言人指出，作为中美双方提供和交换各自监管范围内调查相关会计审计文件的框架性协议，此备忘录的签署标志着中美会计审计跨境执法合作迈出了重要一步，为今后双方开展跨境协查打下了良好基础。
中国证监会相关负责人周五说，中国证监会和财政部已经于今年５月７日与ＰＣＡＯＢ签署执法合作备忘录，正式开展中美会计审计跨境执法合作。这份备忘录是双方在各自管辖范围内调查相关审计文件的框架性协议，下一步双方将进一步磋商，探讨如何以各方认可的方式对为在美上市公司提供审计服务的中国会计师事务所进行日常监管。
据《华尔街日报》报导，中美双方在跨境审计监管合作方面取得进展，已就交换会计事务所审计文件达成协定。这个协定可帮助美国监管机构调查在美上市中资企业的审计公司。大陆证监会和财政部将帮助美国公众公司会计监督委员会（ＰＣＡＯＢ）获得这些文件。
协议仅适用于针对审计公司的执法案件，而非针对涉嫌会计欺诈的中国公司。另外，也不允许美国监管机构在中国对审计公司进行实地调查，而这是打击审计欺诈的关键一环。
中美双方已就允许美国会计监管机构查阅中国会计师事务所文件达成协议。该协议或将有助于美国监管机构对可能卷入会计欺诈的美国上市中资公司的审计公司展开调查。预计协议将在周五公布。根据协议，美国上市公司会计监管委员会(ＰＣＡＯＢ)将可查阅中国审计公司持有的审计记录和其他文件。中国证监会和财政部将协助ＰＣＡＯＢ获得这些文件。
事实上，自嘉汉林业“爆煲”后，ＰＣＡＯＢ一直与中证监商讨如何建立互换资料的机制，至本月７日终达成协议，并在昨日在中证监网站宣布。中证监指出，会联同财政部与ＰＣＡＯＢ继续商讨，如何对为美国上市公司提供审计服务的中国会计师事务所进行日常监管。
北京大学光华管理学院教授保罗·吉利斯(ＰＡＵＬ．ＧＩＬＬＳ)于５月１５日在其“中国会计博客”中写道，“我是美国常务顾问华盛顿小组的成员，在今天早上的会议上，ＰＣＡＯＢ主席詹姆斯·多蒂报道了ＰＣＡＯＢ活动。”他引用詹姆斯·多蒂在会议上对于中美审计监管问题的话说，已经对中国采取了相当多的关注，关于在中国内地和香港的ＰＣＡＯＢ注册成员，会继续讨论跨境检查的协议，如果进展顺利，将很快能宣布一项中美跨境审计监管的协议，该协议将确定中美双方如何交换审计底稿，以及其他执行调查和纪律处分所需要的文件。
假如中美能就审计检查达成一致，要找到办法解决审计工作文件争议似乎就是顺理成章的事了;ＳＥＣ针对四大会计师事务所(ＢＩＧ ＦＯＵＲ)和德豪国际(ＢＤＯ)中国成员所大华提起的行政诉讼之核心正是审计工作文件。如果ＰＣＡＯＢ当前的协商谈判能取得成果，我估计ＳＥＣ的诉讼案将很快结案。

 
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