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ＨＯＴＡＳＨＡＮＧ：ＳＥＣ起诉四大底气足不足？ @ 2012-12-06T04: 返回 新闻热点
关键词：ＳＥＣ 中国 会计师
概念：中概股公司 , 四大会计师事务所中国
近日，美国证券交易委员会(ＳＥＣ)起诉包括&ＬＤＱＵＯ;四大&ＲＤＱＵＯ;在内的五家会计师事务所中国成员所&ＭＤＡＳＨ;&ＭＤＡＳＨ;普华永道中天、德勤华永、毕马威华振、安永华明及全球第五大会计师事务所ＢＤＯ国际(德豪国际)会计公司中国成员所大华会计师事务所。起诉理由依然是上述成员所拒出示审计底稿和其他与ＳＥＣ对在美中概股公司会计欺诈进行调查的有关档案，违反了美国《证券交易法》和《萨班斯&ＭＤＡＳＨ;奥克斯利法案》。
２０１１年５月，作为东南融通事件调查的一部分，ＳＥＣ第一次传票德勤要求其提供与东南融通涉嫌财务欺诈的审计底稿。４个月后，ＳＥＣ发出第二次传票。尽管上海德勤拥有大量相关文件，但上海德勤以违反中国法规为由，拒绝提交过任何文件，这导致ＳＥＣ在调查东南融通案件过程中无法获得关键性信息。美国联邦法院法官已下令将于明年元月重新开始审理ＳＥＣ与德勤会计师事务所的诉讼。
ＳＥＣ的文件显示，目前正在调查九家在美上市的中国企业是否有违法行为。ＳＥＣ这次正式指控德勤(ＤＥＬＯＩＴＴＥ)、安永(ＥＲＮＳＴ &ＡＭＰ;ＹＯＵＮＧ)、毕马威(ＫＰＭＧ)、普华永道(ＰＷＣ)以及德豪(ＢＤＯ)的中国附属公司，接下来将进入美国司法程序，由行政法官召开聆讯，以决定是否对以上五家会计师事务所实施制裁。
美国证券交易委员会(ＳＥＣ)周一宣布，起诉全球四大会计师事务所普华永道、德勤、毕马威和安永的在华机构，以及大华会计师事务所(原“立信大华”)，理由是５家公司拒绝为ＳＥＣ对中国公司涉嫌欺诈的调查提供审计资料及相关文件，违反了美国证券法。
据外国媒体报道，美国证券交易委员会(ＳＥＣ)将德勤等五大会计师事务所的中国分支机构告上法庭，指出他们拒绝配合调查，称其违反了美国证券法。受此影响，在周二的美国股市上，多数中国概念股股价下跌，其中尤以互联网公司更为突出。
此外，据华尔街见闻报道，ＳＥＣ对大华会计师事务所（原“立信大华”）也提出了起诉；这五家公司都拒绝为ＳＥＣ对中国公司涉嫌欺诈美国投资者的调查提供审计资料及相关文件，违反了美国证券法及“萨班斯-奥克斯利法案”（ＳＡＲＢＡＮＥＳ-ＯＸＬＥＹ ＡＣＴ）针对国外公共审计机构的规定；未按要求向ＳＥＣ提供所有在美交易公司的审计文件。
对于正在或有意在美国寻求融资的中国企业来说，“四大”被诉使得其海外前景更加扑朔迷离。对于ＳＥＣ来说，对中国公司穷追猛打是其追求存在感的重要方式——既然在华尔街上常常无功而返，就只能多挑“软柿子”捏：无论是英国银行的伊朗交易丑闻还是对中概股的穷追不舍，ＳＥＣ往往屡战屡胜，并向公众展示了其正积极履行保护投资者的职责。
ＳＥＣ官员的这个表示，不仅使五大会计师事务所在中国承揽的以往的业务和正在进行的业务都面临指控的危险，也为其今后在中国承揽此类业务设置了障碍。而这实际上等于为所有中国企业赴美上市开启了红灯。因为如果五大会计师事务所尚不能得到ＳＥＣ信任和“豁免”，那么，其他缺乏资质的会计师事务所就更难取得市场的信任。ＳＥＣ的指控，有可能导致五大会计事务所就其中国业务而被处以“补偿性制裁”。可以预计，行政法官受理和审理ＳＥＣ提控的３００天时间，将是美股市场上的中概股难过的日子。
&#１６０;&#１６０;&#１６０;&#１６０;看做威胁自有道理：中国监管部门和美国ＰＣＡＯＢ上周刚刚在华盛顿就合作进行了交流，而后者在１０月也被中国监管机构允许观察中方如何控制审计质量，但美国另一监管机构ＳＥＣ就一次性将四大全部送上被告席，时间令人尴尬，且行动规模不可谓不大。一旦四大被裁决违法，就开了先例，在中国执业的会计师事务所将失去为中国在美上市公司提供审计的资格，而这些上市公司也将因此无法满足ＳＥＣ的监管要求。另一方面，这也将影响到美国在华企业的会计报表合并，对美国公司也是挑战。
ＳＥＣ在公告中称，美国证券交易委员会对９家在美国上市的中国公司潜在的不当行为展开调查，而在过去几个月则是向这些会计师事务所索取资料文件，但这些会计师事务所没有配合调查，也没有指出目前受到调查的９家企业。美国相关法律要求海外会计师事务所向ＳＥＣ提供涉及在美国交易的任何公司的文件。
有中国媒体援引匿名信源称，ＳＥＣ起诉德勤、安永、普华永道、毕马威和德豪大华等会计师事务所后，中国有关监管部门对四大会计师事务所的中国业务部门进行谈话，要求其对２０１０年与在美上市中国公司有关的审计工作，以及中国公司赴美ＩＰＯ的相关工作进行紧急再评估。与此同时，这些会计师事务所还被要求告知是否已将审计文件交给海外监管机构。

 
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