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美方：因應內地嚴格疫情措施將於香港進行審計工作- RTHK @ 2022-08-28T08:

Keyword：審計協議中美中概股

Concept：達成中概股審計監管合作協議

中證監又指出，雙方審計監管合作協議的簽署標志著雙方通過加強合作解決中概股審計監管問題邁出了關鍵一步，符合市場的期盼和預期。下一步雙方將根據合作協議對相關會計師事務所合作開展日常檢查與調查活動，並對合作效果作出客觀評估。如果後續合作可以滿足各自監管需求，則有望解決中概股審計監管問題，從而避免自美被動退市。

中美就審計監管達成合作協議，容許美方人員在中方安排之下，獲取中概股會計師事務所的審計文件。

【希望之聲２０２２年８月２７日】（作者：沈威）８月２５日中概股齊漲，８月２６日中美終於簽下市場期盼已久的審計監管合作協議，在如今中美關系如此微妙與復雜的形勢下，中美能夠簽約，有些令人吃驚。

中美就審計監管合作所簽定的協議，當中的重點內容是明確了雙方的合作范圍。按照協議，雙方須要協助對方開展對相關會計師事務所的檢查和調查。其中，中方的協助范圍涵蓋為中概股提供審計服務，而相關的審計底稿存放在內地的香港會計師事務所。

如今，中美接近達成中概股審計底稿協議。從協議情況看，中美雙方各讓一步，各自宣布談判獲得進展。估計，下個月ＰＣＡＯＢ就會到香港審閱在美上市中企的審計底稿，如果美方確定底稿符合其要求，那麼中美審計監管的協議將能夠趕在美國中期選舉之前達成，兩百家中國赴美上市企業中的大部分將免於退市。

中國證監會８月２６日宣布，與美國上市公司會計監管委員會（ＰＣＡＯＢ）達成協議，就在美國上市的中概股審計取得共識，有望解決中概股審計監管問題。此舉意味延燒多時的中概股大規模除牌風險得以化解，有助安穩市場。

【明報社評】中美雙方上周五宣布，中國證監會、財政部與美國上市公司會計監督委員會（ＰＣＡＯＢ）簽署審計監管合作協議，將於近期啟動相關合作。中方稱協議標志雙方為解決審計監管合作問題「邁出了重要一步」，美方亦表示，協議「意義重大，但協議聲明只是第一步，真正的考驗還在後面」。由於雙方不公布協議內容，外間分析認為，在美上市的中概股退市只是暫時拆除了炸彈引信，後續在落實過程中，不確定性仍大，還要看雙方如何消弭對協議條文的理解分歧，更要視乎中美政經關系大局走勢。值得注意的是，雙方在協議中以及接下來的落實操作中，多番提到香港，再次彰顯香港國際金融中心的獨特地位。

合作協議包括以下重點內容：一是確立對等原則。協議條款對雙方具有同等約束力。中美雙方均可依據法定職責，對另一方轄區內相關事務所開展檢查和調查，被請求方應在法律允許范圍內盡力提供充分協助。二是明確合作范圍。合作協議范圍包括協助對方開展對相關事務所的檢查和調查。其中，中方提供協助的范圍也涉及部分為中概股提供審計服務、且審計底稿存放在內地的香港事務所。三是明確協作方式。雙方將提前就檢查和調查活動計劃進行溝通協調，美方須通過中方監管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協助下對會計師事務所相關人員開展訪談和問詢。

▲ 【中概股審計】中美就審計監管達成合作協議審計底稿存放在內地的香港事務所

美國《外國公司問責法案》２０２０年開始對中概股施壓，提出「預摘牌名單」點名警告，截至８月上旬，共１６２家中概股被列入預摘牌名單中，當中１５５家被轉入確定摘牌名單。８月１２日，包括中國石油、中國石化、中國人壽、中國鋁業等中概股主動申請退市。正當市場對退市潮彌漫悲觀情緒，中國證監會周五（８月２６日）宣布，中國證監會、財政部與美國上市公司會計監督委員會（ＰＣＡＯＢ）簽署審計監管合作協議，標志著中美雙方監管機構為解決審計監管合作這一共同關切問題邁出重要一步。

（中央社台北２０２２年８月２６日電）中國官方晚間宣布，中國證監會、財政部今天與美國上市公司會計監督管理委員會簽署審計監管合作協議，就雙方合作展開監管檢查及調查作出明確約定，形成符合雙方監管要求的架構。中國證券監督管理委員會官網２６日晚間作以上宣布，並稱「近期將啟動相關合作」，內容沒有提到任何與「在美上市公司」有關的字眼。但華爾街日報稍早報導，這項協議將允許美國上市公司會計監管委員會（ＰＣＡＯＢ）前往香港，檢查在美上市中國企業的審計底稿。中國證監會說，這項合作協議「依據兩國法律法規，尊重國際通行做法」，按照「對等互利原則」，就雙方對相關會計師事務所合作開展監管檢查和調查活動作出了明確約定，形成了符合雙方法規和監管要求的合作架構。中國證監會提到，合作協議的簽署，是中美雙方監管機構在解決審計監管合作這一共同關切問題上「邁出的重要一步」，為下一階段雙方積極、專業、務實推進合作奠定了基礎。中國證監會還稱，依法推進跨境審計監管合作，將有利於進一步提高會計師事務所執業素質，保護投資者合法權益，也有利於為「企業依法合規開展跨境上市活動」營造良好的國際監管環境。多年來，中國監管機構一直不允許美方對美股上

【時報-台北電】爭議一年多的中概股審計監管問題，在美國緊咬底線不放下，終於迫使中國最終讓步。這是美國上市公司會計監督委員會（ＰＣＡＯＢ）與中方達成的最具規范性的協議，按照ＰＣＡＯＢ說法，此後美方可以根據協議規定，自行決定選擇所檢查和調查的公司、審計業務和潛在違規行為，無需與中方協商，也無需征求中方的意見。這堪稱是美方取得的一項重要突破，尤其在當前中美因台海危機雙方關系高度緊繃之際，這項消息不僅有效降低全球市場對２０２３年中概股可能集體自美股退場的擔憂，也緩解中美在金融領域進一步脫鉤的疑慮。２６日晚間消息傳出後，在美中概股大漲、恆生科技指數期貨更飆漲５．０４％，即可看出市場人心的振奮。長年以來，美國監管機構一直要求獲得在美股上市的中國企業審計文件，但中方一直以國安為由拒絕。雙方對中概股審計的角力，自去年中國網約車龍頭滴滴出行不顧中國監管層勸阻，執意赴美上市後轉為激烈。盡管中方過程中姿態強硬，並啟動中概股自美退市、返回陸港上市等避險動作，但美方更非省油的燈，除了底線踩得死緊，過程中更接連放出「外國公司問責法案」等大招施壓，截至８月上旬，已有１６２家中概股被列入預摘牌名單，美方並將預定

最新傳出的利好消息，來自美媒引述消息指，中美即就中概股審計監管爭議達成共識，方案是中方監管機構同意中概公司及其核數師將審計工作底稿轉移到本港，讓美方審計監管人員到港查核，最快更可能在下月成行。

中美雙方正式就審計監管合作達成協議，有助消除中概股從美國退市的憂慮，刺激中概股於早段上揚，阿里美股升３．４％，嗶哩嗶哩美股升２．９％，蔚來美股升４．６％，京東美股升２．４％。

中美今天簽署審計監管合作協議後，中國證監會有關負責人說，美方須查看的審計工作底稿等文件透過中方監管機構協助調取並提供；對審計監管合作可能涉及敏感訊息處理和使用作出明確約定。

中美關系一直影響在美國上市的中概股，近月持續受退市及審計底稿問題困擾，市場消息指，美國和中國即將達成協議，允許美國審計機構前往香港檢查在紐約上市的中國公布審計底稿。消息令美國上市的中概股急升，阿里巴巴（美：ＢＡＢＡ）美股一度高見１０１．０３美元，收市升８％，收報９９．８９美元。

雖然中美達成初步協議，但觀乎中證監及ＰＣＡＯＢ的聲明卻是各自表引述。中證監表示，審計監管的直接對象是會計師事務所，而非其審計的上市公司，一般每年抽選部分會計師事務所進行檢查，亦無須每年檢查全部在美上市公司審計項目。合作協議范圍包括協助對方開展對相關會計師事務所的檢查和調查，中方提供協助的范圍涉及為中概股提供審計服務、且審計底稿存放在內地的香港事務所；雙方將提前就檢查和調查活動計畫進行溝通協調，美方須通過中方監管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協助下對會計師事務所相關人員開展訪談和問詢。合作協議亦對於審計底稿或涉及敏感信息的處理和使用作出明確約定，針對個人信息等特定數據設置專門的處理程序，為保護相關信息安全提供可行路徑。

外媒引述知情人士表示，中美兩國即將達成協議，讓美國會計監管機構到香港，審查一些在紐約上市的中國公司帳目。據報中證監正研究相關安排，讓中概股及其核數師將審計底稿及其他相關資料由內地轉移至香港。

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