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小型微型企業專項金融債有望推出 @ 2011-10-26T09:

Keyword：小微企業貸款印花稅支持借款合同金融債銀監會

Concept：

在財稅方面的措施則包括，提高小微型企業增值稅和營業稅的起征點，擴大范圍並延長其減半征收所得稅的政策期限，對金融機構向小微型企業貸款合同三年內免征印花稅。同時，擴大中小企業專項資金規模，以扶持小微型企業；進一步清理取消和減免部分涉企收費。這些措施雖然對小微型企業來說是涓涓細流，但都是真金白銀的支持，是非常實在的。

其二，10月12日，國務院總理溫家寶主持召開國務院常務會議，研究確定支持小微型企業發展措施，其中涉及到銀行體系的內容主要有五條：1.對達到小微貸款增速不低於貸款平均增速，增量高於上年同期的小型銀行繼續執行較低存款准備金率。2.發行專項金融債對應的小企業貸款不納入貸款考核指標，允許符合條件的小企業貸款視同零售貸款計算風險權重。3.對小型微型企業貸款余額和客戶數量超過一定比例的商業銀行放寬機構准入限制，允許其批量籌建同城支行和專營機構網點。4.對金融機構向小型微型企業貸款合同三年內免征印花稅。5.除銀團貸款外，禁止商業銀行對小型微型企業貸款收取承諾費、資金管理費。嚴格限制商業銀行向小型微型企業收取財務顧問費、咨詢費等費用。

除了支持銀行發行專項金融債外，銀監會還通過風險權重計算和放寬不良率容忍度來鼓勵銀行貸款給小微企業。小微企業貸款將按照75%優惠計算風險權重，而不良率容忍度可根據各個銀行實際情況由各地銀監局靈活掌握。

其實，監管部門對金融機構對小微企業貸款的扶持一直非常重視。在24日的論壇上，周慕冰表示，改變當前國內小微企業的金融服務，確保金融可獲得性，提高金融服務的普惠程度一直是我國銀行監管的重要著力點。今後，銀監會將進一步加大對小微企業貸款的政策支持力度，對小微企業的貸款余額和客戶數量超過一定比例的商業銀行放寬機構准入限制，允許批量籌建同城支行和專營機構網點；優先支持商業銀行發行專項用於小微企業貸款的金融債，且允許商業銀行金融債券所對應的單戶500萬元(含)以下的小微企業貸款不納入存貸比考核范圍；允許商業銀行將單戶授信500萬元以下的小微企業貸款視同零售貸款計算風險權重，降低資本占用；適度提高小微企業貸款風險的監管容忍度。

10.落實服務小微企業金融業務的優惠政策。對金融機構向小微企業貸款合同三年內免征印花稅。將金融企業中小企業貸款損失准備金稅前扣除政策延長至2013年底，符合條件的小額貸款公司比照上述政策執行。將符合條件的農村金融機構金融保險收入減按3%征收營業稅的政策，延長至2015年底。對小額貸款公司農戶小額貸款的利息收入，免征營業稅。

事件：國務院總理溫家寶10月12日主持召開國務院常務會議，研究確定支持小型和微型企業發展的金融、財稅政策措施。金融支持政策要點有：對達到要求的小金融機構繼續執行較低存款准備金率；禁止商業銀行對小型微型企業貸款收取承諾費、資金管理費；對商業銀行發放小微企業貸款在貸存比考核和風險權重計量給予優待；適當提高對小型微型企業貸款不良率的容忍度。財稅支持政策要點有：提高小型微型企業增值稅和營業稅起征點；將小型微利企業減半征收企業所得稅政策，延長至2015年底並擴大范圍；對金融機構向小型微型企業貸款合同三年內免征印花稅；將金融企業中小企業貸款損失准備金稅前扣除政策延長至2013年底。

小微企業貸款三年免印花稅

政策對於小微企業的支持一直沒斷。今年6月，銀監會印發了《關於支持商業銀行進一步改進小企業金融服務的通知》，通知通過差別化的監管和激勵政策支持商業銀行進一步加大了對小企業的信貸支持力度，將有助於優化信貸結構，降低貸款集中度，促進小企業金融服務的可持續發展，推動產業升級和經濟結構轉型。但引導的力度仍顯不足。有了政策的引導和完善，商業銀行才能有動力、有理由去實踐。對於小微企業的金融服務，日前在溫州等地考察調研的溫家寶總理提出了四個方面的具體要求：一要認真落實並完善對小微企業貸款的差異化金融監管政策。二要明確將小微企業作為重點支持對象，支持專為小微企業提供服務的金融機構。三要加大財稅政策對小微企業的支持力度。四要切實防范金融風險。10月12日，溫家寶主持召開國務院常務會議，研究確定支持小型和微型企業發展的金融、財稅政策措施。在金融服務方面，確定銀行業金融機構對小型微型企業貸款的增速，不低於全部貸款平均增速，增量高於上年同期水平，對達到要求的小金融機構繼續執行較低存款准備金率；對小型微型企業貸款余額和客戶數量超過一定比例的商業銀行放寬機構准入限制，允許其批量籌建同城支行和專營機構網點；對金融機構向小型微型企業貸款合同3年內免征印花稅。將金融企業中小企業貸款損失准備金稅前扣除政策延長至2013年底。將符合條件的農村金融機構金融保險收入減按3%征收營業稅的政策，延長至2015年底。這樣的政策對於商業銀行才是最實在的，也是在抑制通漲的同時通過政策引導商業銀行信貸結構調整，從而拯救小企業的良方。

伴隨民間金融合法化的推進，對於小微企業的扶持日益加碼。按照上述國務院常務會議要求，商業銀行被允許將單戶授信500萬元以下的小型微型企業貸款視同零售貸款計算風險權重，降低資本占用。在財稅政策方面，國務院為支持金融機構加強對小型微型企業的金融服務，將對金融機構向小型微型企業貸款合同3年內免征印花稅，將金融企業中小企業貸款損失准備金稅前扣除政策延長至2013年底。

不久前國務院召開常務會議，制定了九條政策支持小微型企業發展。該項政策從金融和財稅兩個方面入手，扶持小微企業。在金融政策方面，國務院采取了六項具體措施促進金融機構對中小企業的信貸支持，如對達到要求的小型金融機構實施較低的存款准備金率，提出了發展私募股權投資、創業投資、小微企業貸款保證保險和信用保險等非銀行工具和渠道等等，這些政策對於擴大中小企業的融資途徑、解決中小企業融資難問題，有著深遠的意義。

在調研中，溫家寶就中小企業當前的困難和問題開出了四味政策藥方：落實並完善對小微企業貸款的差異化金融監管政策、支持專為小微企業提供服務的金融機構、加大財稅政策對小微企業的支持力度、切實防范金融風險等。

加大對小型微型企業的信貸支持、提高小微企業增值稅和營業稅起征點、三年內免征小微企業印花稅……

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